Overweeg je om je onderneming om te zetten in een BV? Dan zijn er een aantal belangrijke zaken waar je rekening mee moet houden. Eén daarvan is de mogelijkheid om de BV met terugwerkende kracht op te richten. Dit kan aantrekkelijk zijn om fiscale voordelen te benutten of om eerdere transacties en winst aan de BV toe te rekenen.
In deze blog gaan we dieper in op de ins en outs rondom het oprichten van een BV met terugwerkende kracht. Daarnaast benoemen we de voordelen die dit met zich meebrengt en lichten we concrete stappen toe.
Wat betekent terugwerkende kracht bij oprichting van BV?
Het oprichten van een BV met terugwerkende kracht betekent dat je de oprichtingsdatum juridisch en fiscaal laat terugvallen naar een eerdere datum. Denk bijvoorbeeld aan het begin van een boekjaar, om zo bepaalde fiscale voordelen te benutten.
Het met terugwerkende kracht oprichten van een BV kan via een notaris. Hierbij wordt in de statuten vastgelegd dat de oprichtingsdatum eerder ligt dan de daadwerkelijke inschrijving in het handelsregister.
Waarom een BV oprichten met terugwerkende kracht?
Een BV oprichten kan met name interessant zijn als je de fiscale voordelen van een BV-structuur wilt benutten vanaf een eerdere datum. We zien dit vaak wanneer bedrijven de datum willen terugzetten om bijvoorbeeld belastingtechnische voordelen te realiseren. Denk aan:
- Fiscale voordelen benutten vanaf een eerdere datum
- Belastingen optimaliseren door winsten en kosten van eerder boekjaar toe te rekenen
- In aanmerking komen voor belastingaftrekken die gelden vanaf de terugwerkende datum
- Bedrijfsmiddelen en investeringen sneller afschrijven voor belastingdoeleinden
- Belastingtarieven en winstmarges optimaal inzetten
Hoe kun je een BV oprichten met terugwerkende kracht?
Een BV oprichten met terugwerkende kracht is in de meeste gevallen mogelijk. Het vereist wel een aantal stappen en voorwaarden voordat dit ook daadwerkelijk in gang kan worden gezet. Ten eerste moet je de oprichtingsakte van de BV laten passeren bij een notaris. Daarnaast zul je bij de KvK de BV inschrijven en aangeven dat de oprichtingsdatum terugwerkende kracht heeft, mits deze aanvraag voldoet aan de geldende wet- en regelgeving.
Het oprichten van een BV met terugwerkende kracht kan zowel met ruisende als geruisloze inbreng. We lichten beide graag voor je toe:
- Met ruisende inbreng: Bij een oprichting met ruisende inbreng neem je bestaande activa (zoals geld, panden of bedrijfsmiddelen) mee naar de nieuwe BV. Dit kan belastingtechnisch nadelige gevolgen hebben, omdat de inbreng in principe wordt gezien als een verkoop. Het voordeel is echter dat je direct de waarde van je onderneming kunt toewijzen aan de BV.
- Met geruisloze inbreng: Bij een geruisloze inbreng breng je je bedrijf of vermogen over naar de BV zonder dat dit direct tot belastingheffing leidt. De waarde van de activa wordt in principe overgenomen zonder dat je daar belasting over hoeft te betalen. Dit is een aantrekkelijke optie voor ondernemers die hun bedrijf willen structureren zonder dat het belastingtechnisch te zwaar weegt.
Bv oprichten met terugwerkende kracht: Doen of niet doen?
Het oprichten van een BV met terugwerkende kracht is met name interessant wanneer je financiële en fiscale voordelen wilt benutten. Denk bijvoorbeeld aan het toerekenen van winsten of kosten aan een eerder boekjaar, wat gunstig kan zijn voor je belastingpositie. Daarnaast kan het handig zijn als je al zakelijke activiteiten hebt verricht die je aan de BV wilt koppelen.
Toch is deze keuze niet voor iedereen de juiste. Het kost namelijk wel tijd om deze overgang te regelen. Denk aan het inschakelen van een fiscalist of notaris en het doorlopen van een aantal voorwaarden. Ook zul je te maken krijgen met andere deadlines:
Raadpleeg altijd een bedrijfsspecialist
Voordat je aan de slag gaat met het omzetten van je bedrijfsvorm, raden we altijd aan om de kennis in te winnen van een specialist. Dat kan een bekende in je netwerk zijn, maar het inhuren van een accountant, jurist of business specialist behoort ook tot de mogelijkheden. Bij Bedrijfszaken.nl helpen wij je graag om de juiste stappen te zetten bij het omzetten van je bedrijfsvorm. Neem dan ook vrijblijvend contact met ons op of vraag om een offerte op maat.